자녀 상속세 면제 한도액ㅣ기본 공제ㅣ계산방법

부모 사망 후 자녀에게 재산이 이전될 때 가장 큰 부담이 되는 것이 상속세입니다. 이번 글에서는 자녀 상속세 면제 한도액을 중심으로 기본공제, 인적공제, 실제 계산 구조까지 이해하기 쉽게 정리해 드리겠습니다.

1. 자녀 상속세 면제 한도액의 기본 개념

자녀 상속세 면제 한도액

1) 상속세 면제 한도란?

상속세 면제 한도액이란 상속 재산 중 세금을 내지 않아도 되는 공제 금액의 총합을 의미합니다. 이 한도를 초과하는 재산에 대해서만 상속세가 부과됩니다.

2) 증여세와 상속세의 차이

증여세는 생전에 재산을 이전할 때 부과되는 세금이고, 상속세는 사망으로 인해 재산이 이전될 때 부과됩니다. 공제 구조와 계산 방식이 서로 다르다는 점이 핵심 차이입니다.

2. 자녀 상속 시 적용되는 기본공제

1) 일괄공제 5억 원

상속인이 배우자와 자녀인 일반적인 경우, 상속세 계산 시 일괄공제 5억 원을 적용할 수 있습니다. 별도 증빙 없이 적용 가능해 가장 기본이 되는 공제 항목입니다.

2) 기초공제와 인적공제 선택 구조

기초공제(2억 원) + 인적공제를 합산한 금액과 일괄공제 5억 원 중 더 큰 금액을 선택해 적용합니다. 대부분은 일괄공제를 선택합니다.

3. 자녀 상속 시 인적공제 항목

자녀 상속세 면제 한도액

1) 자녀 1인당 인적공제

자녀가 상속인인 경우 자녀 1인당 5,000만 원 인적공제가 가능합니다. 다만 일괄공제를 선택하면 별도로 적용되지는 않습니다.

2) 미성년·장애인 공제

미성년 자녀는 남은 미성년 기간 × 1,000만 원, 장애인은 기대여명 × 1,000만 원을 추가 공제받을 수 있습니다. 특정 상황에서는 공제액이 크게 늘어납니다.

4. 배우자가 없는 경우 자녀 상속 면제 한도

1) 자녀만 상속인일 때

배우자가 없고 자녀만 상속인이라면 기본적으로 일괄공제 5억 원이 적용됩니다. 즉, 상속 재산이 5억 원 이하라면 상속세는 발생하지 않습니다.

2) 상속 재산이 5억 원 초과 시

5억 원을 초과하는 금액에 대해서는 누진세율(10~50%)이 적용됩니다. 이때 사전 증여 여부에 따라 세 부담이 크게 달라질 수 있습니다.

5. 배우자가 있는 경우 자녀 상속 구조

1) 배우자 상속공제

배우자가 있는 경우 배우자에게 상속된 재산에 대해 최대 30억 원까지 배우자 상속공제가 가능합니다. 이로 인해 실제 상속세 부담이 크게 줄어듭니다.

2) 자녀 상속세 부담이 줄어드는 이유

배우자 공제를 최대한 활용하면 자녀에게 직접 과세되는 상속 재산이 줄어들어 자녀 상속세 부담이 낮아지는 구조가 됩니다.

6. 자녀 상속세 계산 간단 예시

1) 상속 재산 6억 원, 자녀 1명

일괄공제 5억 원 적용 후 과세 대상은 1억 원입니다. 여기에 상속세율을 적용해 세금을 계산합니다.

2) 상속 재산 5억 원 이하인 경우

공제액 이내이므로 상속세는 발생하지 않습니다. 다만 상속세 신고는 필요할 수 있습니다.

7. 요약표

구분	면제(공제) 한도
기본 일괄공제	5억 원
자녀 인적공제	1인당 5,000만 원
배우자 상속공제	최대 30억 원
과세 기준	공제 초과분

8. 자주 묻는 질문

1) 자녀 상속세 면제 한도는 얼마인가요?

일반적으로 5억 원까지는 상속세가 없습니다.

2) 상속세 신고는 꼭 해야 하나요?

세금이 없어도 신고를 권장하는 경우가 많습니다.

3) 증여와 상속 중 어떤 것이 유리한가요?

자산 규모와 시기에 따라 다르므로 사전 설계가 중요합니다.

4) 상속세는 언제까지 내야 하나요?

상속 개시일로부터 6개월 이내에 신고·납부해야 합니다.

5) 미리 증여한 재산도 포함되나요?

상속 전 10년 이내 증여분은 상속 재산에 합산됩니다.

9. 결론

자녀 상속세 면제 한도액은 기본공제 구조만 이해해도 큰 그림이 보입니다.
상속 전 미리 구조를 파악해 두는 것이 가장 확실한 절세 방법입니다.

자녀 상속세 면제 한도액